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從今天4/28早上8點開始，已經可以上報稅系統查詢去年的個人綜合所得稅的最佳試算結果了，每年登入系統的那一瞬間就像開獎一樣，心跳會加速到一個不行😂…接著會聽到一聲e04!
🏦綜所稅申報系統 https://efile.tax.nat.gov.tw/irxw/index.jsp
📆申報上傳期間：5/1~5/31
話說回來，還記得前陣子我們研究過的「ETF節稅效益」嗎？實際比較了兆豐金vs 0056以及0050 vs 006208的節稅差異。從今年的綜所稅試算結果，剛好可以自己實際驗算一下，去年參加股票和ETF除息領的股利，各幫你節了多少稅，有的人搞不好還可以退稅🤩
🐈等了半天，昨天晚上 #2886兆豐金 終於公布今年配1.58元，雖然殖利率跌破5%有點可惜，但以去年的獲利情況，我們覺得已經算是符合預期不失望了！期待不死鳥今年的表現🦅。同時間各大金控💰的股利也快公布完了，可以順便評估一下今年要不要參加除息。
✅ETF節稅效益影片：https://youtu.be/gjcqWDMtLPs
#不想面對也得面對😆
#不要再消極抵抗了🤪
川普公布減稅計劃，企業稅率大減20%來到15%！不用說比台灣低，就連美企很愛的避稅港愛爾蘭也不過才12%；可以想見美企未來將大幅減低海外註冊動機，不會再為了規避法規還要出國開會大費周章，呼應川普美企回流政見。同時也希望企業將海外囤積2.6兆匯回作為再投資或員工紅利，將匯回稅大降為10%！個人所得稅率同步調降，川普希望透過降稅讓人民手握現金刺激消費帶動經濟，。
確實比過去幾任總統來得狂很多，國會通過與否就是很大問號，也是美股利多卻收低主因。匯回稅之前也曾減稅一次，只是見樹不見林，這次效果同樣令人存疑。縱然全部匯回來好了，大幅減稅缺口恐怕也難彌補，可以想見財政缺口不斷擴大；也許五兆也許十兆美元，那麼擴張基礎建設的錢從哪來？大幅舉債啊！川普的商業帝國就是借錢投資的佼佼者啊，既然要大量發國債，就會希望美元不能太強。
美企獲利要提升，美元也不能太強，多重考量就是川普選後不斷強調不希望美元太強。非美貨幣如台幣就可望維持強勢，像這兩天再度大升創二年半新高一樣；是故我認為六月再度升息前，美元仍是弱勢盤整。台幣升值保持熱錢青睞，尤其減稅法案規劃海外盈餘屬地制不用課稅，對沖基金包括在內，熱錢更會積極在海外市場遊走套利！台股本就被外資捏在手心，未來恐更唯命是從。
台股連兩天上漲量增，今日小跌快速量縮，當然是多方量價結構，回檔震盪看多做多啊！美股道瓊除非封閉前天缺口，不然短線就是多方向上，台股有美股撐著就不用擔心。OTC反彈再度測試頸線，雙重壓力若突破才能放大加碼股票部位；否則還是要控制好資金，只能選定法人買超或季報績優做布局！跌深個股反彈站不回季均線要站賣方，做好汰弱留強，才不用擔心反彈頸線不過的再次下挫。
OTC維持紅盤在於太陽能跟生技大漲，但您有發現這兩族群一堆個股，跌到昨天還在破底嗎？過去台股急跌三百點，這兩個族群跟著東倒西歪，今日就是跌深反彈而已嘛！太陽能很有趣，每隔一段時間就會反彈，然後筆者每次都提醒基本面沒改善不要亂追，下場真的都是破底，這劇本上演好幾次耶。為什麼反彈？現貨報價連二周止跌反彈，但是迴光返照還是真回升還得多觀察。普遍太陽能個股都還在季均線之下，第一季財報也仍持續虧損，短線還是不要亂碰！
至於生技類股，筆者在6日一回國就特別分析已摜破季均線，正式扭轉為空方趨勢，手上持有生技個股應停損，不要在生技裡頭混了！沒幾天後，果然出現一波急跌，波段最高跌幅逾7%啊！您若不乖乖聽話撤出，最後吃苦又是自己。從上櫃生技指數來看，月均線依舊下彎具壓力，要等到一周過後才開始扣抵低值；若近日反彈沒能突破就仍是弱勢，生技類股要買就還要再等等。
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※筆者為合格證券分析師，僅為心得分享，不對指數或特定股票推薦建議。粉絲團、鉅亨網唯一刊出，沒有社團或Line群組，亦不會透過任何形式要約、招攬或誘使讀者！投資請務必獨立思考操作，任何損失概與本欄、筆者無責。文章出刊即具著作權，任何抄襲翻錄必追究，包括文末警語也請勿再抄襲了好嗎？對，就是在講你！※
這張圖，是幾支投資標的，從今年年初到五月21日的走勢圖。
最下方，帶著藍底的藍色線條，是投資整體美國股市VTI的走勢圖。到五月21日，是下跌9.78%。
最上方的紫色線條，是美國中期公債ETF，IEI的走勢。今年以來上漲5.93%。
中間五個曲折起伏的線條，是五支市政債封閉型基金，同期的走勢圖。這五支CEF，分別是:
MYD: BlackRock MuniYield
NMZ: Nuveen Muni High Income
NEA: Nuveen AMT-Free Quality Muni
GOF: Guggenheim Strategic Opportunities Fund
PML: PIMCO Municipal Income II
這張圖可以看到幾個重點。
首先，市政債CEF在這次股市大跌中毫無保護效果。
在2020的下跌中，這五支市政債CEF全部跟著股市一齊大跌。其中還有兩支，PML與GOF最大跌幅比VTI還大。最大跌幅最小的NEA，也有-21.6%的虧損。
到最右邊走勢的終點，美國股市今年的下跌已經縮小到10%以內。圖中的五支市政債CEF中還有四支，下跌十幾到二十幾趴，回復程度還不如股市。
所以，說市政債有等同或近似公債的信用風險，恐怕是一種過度衍生。市政債的信用風險仍比公債要高。
市政債的表現，跟今年緩步上漲的美國公債標的IEI，截然不同。
這次美國的防疫支出，許多需要地方政府負擔。而經濟活動減緩，又造成稅收降低。美國地方政府財政狀況在兩面夾擊下，承受龐大壓力。投資人自然開始擔心市政債的信用風險。
而封閉型基金使用槓桿的運作方式，又讓危機發生時，損失加重。
在獲利，在可以”持續拿到較高配息”時，許多投資朋友對市政債CEF內含的信用風險與槓桿風險，似乎不易瞭解(或根本不在意)。
當風險帶來報酬時，投資人往往對風險視若無睹。當風險帶來虧損時，投資人才驚覺它的存在。
再來，市政債CEF的走勢與波動，類似股市。
市政債CEF在投資組合中的表現，比較像股市這類高風險資產。
問題在於，假如投資人可以承擔股票等級的下跌與波動風險，那麼他就直接投資股市就好了。何必買一個”類似股票風險”的標的，然後拿較低的報酬。
近年一直有人用稅務的角度在鼓吹市政債CEF。
但就算你投資VTI，配息被扣30%，你都不報稅取回。也只會讓你的年化報酬率下降0.6%而已。
(VTI年配息率約2%，2%的三成預扣稅款，對整體資金來說，是0.6%的負擔。)
過去十年，VTI就算少了0.6%的年化報酬，還是勝過PML啊。
投資，重要的是整體成果，不是扣不扣稅。
以扣稅為唯一考量，就像有一個人，他說:
”天啊，這個工作年薪400萬，會讓我所得稅被扣到30%。我還是做年收入50萬的工作好了，因為50萬只要交5%的稅。”
聽到他這麼說，恐怕大家都會覺得他太呆了。那有為了高稅率就放棄報酬較高工作的說法?
就算課30%，年薪400萬帶來的資產成長，還是比年收50萬好太多啊。
但投資時，聽到”某某標的免稅”，就有許多投資朋友義無反顧的買進了。
只看扣不扣稅，來決定某個工作是否值得做，某個標的是否值得買，叫本末倒置。
投資該考慮稅務，但投資不能只考慮稅務。
完整討論，請見今天文章:
https://greenhornfinancefootnote.blogspot.com/2020/05/ceflower-return-with-equity-like-risk.html
「房地合一稅2.0」新法剖析懶人包看這邊！房仲不能說的秘密。投資客要拋售嗎？！ Ft. 台中商仲達人小紀
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#房地合一稅 #短期交易 #投資客
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本篇影片是我們聚餐時的訪談，背景雜音多，敬請包含！以房仲和投資者的角色來做意見交流~~~我覺得含金量很高！而且非常實用，所以將影片分享給大家！
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訪談主角：
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一、房地合一是什麼？
房地合一為2016年上路的房地交易新稅制，與作為「持有稅」的房屋稅不同，性質屬交易稅，出售房地才須申報，有獲利得進一步繳稅，凡2016年後取得房地，出售時均得適用。
與房地交易舊制差異在於，需就房屋、土地出售所產生的實際收益一併課稅，為更健全的稅制設計，並自有一套適用稅率規定，並對「短期交易」課以35%或45%重稅。
二、房地合一2.0版與1.0版差異為何？
房地合一1.0版上路5年多，因應資金寬鬆氛圍下快速升溫的房市，2.0版預計今年7月1日上路，前後差異有4大重點。
1.拉長「短期交易」重稅期：由持有1年內出售課45%，延長至2年內，並將持有逾1年、未滿2年課35%規定，拉長為持有逾2年、未滿5年。
2.提高境內企業稅率：由原本出售房地一律課20%，改為需適用「短期交易」重稅，持有逾5年以上出售，稅率才能回到20%。
3.課徵對象納入預售屋：持有5年內出售都得適用重稅，在預售屋一般持有期間僅2至3年情況下，效果等於一網打盡，只要轉賣預售屋獲利，就得負擔35%或45% 稅負。
4.補足1.0版避稅漏洞：新增規定交易未上市櫃、未興櫃股票或出資額時，交易額度若超過總股份或總出資額的一半，且該公司股權或出資額50%以上是由國內房地構成，也得納入2.0版課稅，防堵假借公司股權移轉之名、行房地交易之實的避稅行為。
並訂定計算稅額時可減除的「土地漲價總數額」上限，及明訂未能提供費用證明文件情形，只能以成交價3%作為費用，上限新台幣30萬，避免有心人士藉墊高成本、費用避稅。
三、房地合一2.0版的適用範圍、上路時程？
2.0版適用範圍與1.0版一致，為2016年後取得房地，不過在上路日、也就是今年7月1日後出售案件，才須以2.0版課稅，若在7月前賣屋，仍可適用1.0版規定。2016年後取得、先前已出售並以1.0版課稅的交易案件，完全不受2.0版上路影響，不會回溯補稅。
四、房地合一2.0主要影響對象為何？對自住族是否有影響？
2.0版修法重點在打擊短期炒作獲利者，一般買房後長期持有的自住族，不受影響；若為自住房地持有並設籍超過6年出售，稅率僅10%，並有免稅額度400萬元。假設是因故需於同年買賣預售屋，只要沒獲利，也不會被課以重稅。
五、是否有特定出售房地情形，可排除適用「短期交易」重稅？
為避免傷及無辜，設有多項排除條款，例如個人、企業若因財政部公告的「非自願因素」出售持有期間5年以內房地，或以自有土地與營利事業合作興建房屋，5年內出售，均可適用20%稅率。
至於何謂「非自願因素」，現行僅就個人訂有6種排除情形，如因調職或非自願離職賣屋、無力償債遭強制執行房地、需出售房地負擔醫藥費等，後續財政部將針對企業、預售屋特性，訂定排除情形並對外公告。
此外，為避免影響房屋供給、都更進程，放寬建商興建房屋完成後首次出售房地，以及個人、營利事業參與都更或危老分回房地，在5年內第一次移轉登記，也可適用較低的20%稅率課徵。
六、房地合一2.0上路後，是否會產生稅損？
財政部評估，上路初期，交易量將下滑，造成所得稅淨稅損4.74億元，其中企業部分因稅率提高，營所稅將微增0.71億元，個人綜所稅則有稅損5.45億元；但以中長期觀察，稅收將緩步回升。
資料來源：
https://www.cna.com.tw/news/firstnews/202104090133.aspx
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想請教價差獲利的金額
會被納入年度個人各類所得總額嗎
這次紓困一萬元
好像沒辦法申請，不知道跟股票獲利有沒有關係
本身股市以幾乎不參加除權息
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