不動產信託節稅的八卦，Yahoo名人娛樂都在討論

終於在連續十個禮拜的《個人財產規劃》課程無缺席修習完成後，我今天拿到結業證書啦！想到身為家庭主婦的我，也能不屈不撓的在各種斜槓中拚出一張證書，也是有一點小小的成就感（我是小麻雀，鴻鵠們請不要笑我）。

為什麼要去修習《個人財產規劃》課程呢？其實，過去有一段時間，常被老公唸說，財務觀念不好，老是搞不清楚現金的流向。無意間接觸這個課程才了解，除了賺錢之外，錢放在哪裡，也是很重要的關鍵。這堂課的內容包含了《稅法研習系列課程》及《規劃應用系列課程》，前者討論的是各種節稅規劃方式，後者討論的是信託、遺囑、不動產等全方位的資產規劃實務。

為什麼要作資產規劃呢？目的包含了避免家庭紛爭、合法節稅、資產保護、子女傳承、稅源準備、尊嚴養老…..等等，大家覺得這些目的的順位哪一個應該最優先呢？當然是尊嚴養老，先把自己照顧好，其他我們可以透過贈與、繼承及信託的制度來達成。

當然，養老的部分，也有人會透過信託的制度，讓自己的養老基金能夠妥善的被運用，也有人會把信託的制度，運用在子女的財富傳承，避免遺產被子女揮霍，又或者是意外提早離世，也可以透過信託的制度，約定專用在子女的獎學金、創業金或教育費用。

應該有不少人知道，贈與給子女的財產如果金額高的話，可以透過每年220萬的免稅額逐年贈與，來降低未來遺產稅的稅負。

不過，銀行的信託會有信託管理費，每年大約是管理金額的千分之五左右，金額高的話，譬如1000萬元以上，費率則會降低，這部分也是選擇資產配置時的考量點之一，但是如果不將錢放在信託帳戶，而是直接以小孩的名字做定存，或是保險契約的受益人寫小孩的名字，卻沒有分期給付或作保險金信託，就會有風險，準備給小孩的資產被不當運用。

特別是，實務上常見的案例就是，夫妻離婚之後，如果任親權的一方提早過世，親權直接歸前配偶，那麼前配偶就能夠自由管理未成年子女的財產，以現在離婚率之高，真的是很需要透過信託的方式，來保障子女繼承到的財產或取得的保險金被妥善管理。

資產規劃的方向包含了現金及動產、不動產及股票，也分考量點不同而有生前規劃跟身後執行。

不管如何，如果努力一輩子的財產，最後卻沒有照自己想要的方式來分配，那就本末倒置了喔！

財產規劃學習筆記：

這陣子每個禮拜都在進修財產規劃課程，深深覺得生完小孩笨三年的魔咒還是隱約影響著我，像是乾枯的腦袋，硬要它吸收精華液。

不過講師的功力深厚，上課的方式也盡量活潑，所以每次上課我還是覺得獲益良多，也觸發了我自己開始在思考，不能只是想著怎麼賺錢，也要把錢用最有效的方式配置。

今天想把最近一次上課學到的一個很實用的概念介紹給大家。
～要如何讓自己辛苦累積的財產可以有效節稅，又能安全傳承給子女呢？

主要可以利用贈與、繼承或信託，這三種方式各有優缺點，但是一般來說，動產適合用生前贈與的方式，不動產則適合用身後繼承的方式來節稅。

因為，不動產如果在生前就贈與，會有贈與稅及土地增值稅，土地增值稅最高稅率高達百分之四十，而且未來房子出售時，還要課房地合一稅。

但是，如果不動產透過繼承的方式傳承給子女，過去所累積的土地增值稅就可以一筆勾銷，而且繼承還可以減掉1200萬的免稅額及其他扣除額後再計算遺產稅。

不過，財產傳承並不只是考慮到節稅就好，還要考慮到將來的財產分配，避免子女對遺產的分配意見分歧，所以建議要立遺囑。

遺囑規劃，應該要注意到三個重點：
1. 合理分配
2. 合法節稅
3. 可行的繳稅工具
此外，也要注意到特留份的問題。

一般遺囑分配有兩個方式：一種是均分，另一種是各自持有。均分看起來公平，但是像是不動產共同持分，有時候子女得自行出售遺產才能享用遺產價值。

各自持有不同的遺產項目好處是，子女可以各自自由享用收益，避免子女被迫出售遺產來分割，但缺點就是容易因為價值不一樣，讓子女覺得不公平，這時，可以透過人壽保單來平衡價值的不一致，也可以達到槓桿的效果。

未來也希望將更多財產規劃的知識分享給大家，讓大家也一起長知識喔！

#講師吳鎔任
#APPC中華民國個人財產規劃人員協會

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